Испанцы, живущие за границей, также должны платить налоги в Испании. Подоходный налог с нерезидентов — это особый налог, который ежегодно должны платить тысячи экспатриантов, если у них есть недвижимость в Испании на её территории.

По данным INE, по состоянию на 1 января 2022 года число лиц с испанским гражданством, проживающих за границей, достигло 2 742 605 человек. Это важное и растущее число граждан страны, которое имеет последствия в различных областях, включая налоги.

Эмигранты часто задаются вопросом, должны ли они платить налоги в Испании, если они живут за границей. Существует довольно распространенное мнение, что если ты живешь за границей, то платишь налоги только в стране проживания. Это утверждение верно только в определенных случаях.

Высокий процент этих граждан должны платить налоги в Испании, несмотря на их статус неналоговых резидентов в Испании. Это происходит, в том числе, когда у гражданина есть экономические интересы в Испании в виде доходов или активов. В частности, обязанность платить налоги в Испании распространяется на всех тех испанских граждан, проживающих за границей, которые владеют недвижимостью на территории Испании либо для личного пользования, либо для сдачи в аренду. К счастью, это обязательство не затрагивает активы или доходы, полученные за границей.

Если жильё в Испании предназначено для личного пользования, испанцы нерезиденты, как и в случае с нерезидентами любой другой национальности, должны декларировать ежегодный вмененный доход от недвижимости независимо от того, не получают ли они никакого дохода от собственности.

В общем случае декларируемая сумма составляет 2% от кадастровой стоимости недвижимости. Однако этот процент будет снижен до 1,1% от кадастровой стоимости в тех случаях, когда недвижимость находится в муниципалитете, кадастровая стоимость которого пересматривалась в течение предыдущих десяти лет. К этой сумме применяется налоговая ставка 19% для резидентов Испании в странах Европейского союза (ЕС) или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) или 24% для остальных случаев.

Так, например, если у испанца, проживающего в Соединенном Королевстве, есть дом или квартира в Испании, кадастровая стоимость которого составляет 100 000 евро, он должен вносить от 264 до 480 евро в год в зависимости от муниципалитета, в котором находится собственность.

С другой стороны, когда речь идет об арендованной недвижимости, нерезиденты должны декларировать полученный доход ежеквартально без возможности вычета соответствующих расходов, если только они не являются резидентами Испании в ЕС или ЕЭЗ.

Таким образом, следуя предыдущему примеру, испанский резидент в Соединенном Королевстве, который сдаёт в аренду свою недвижимость в Испании по ставке 1000 евро в месяц, должен ежеквартально уплачивать в государственную казну сумму в размере 720 евро в качестве подоходного налога для нерезидентов, который составляет составляет 2880 евро в год. И это вне зависимости от расходов, связанных с указанной арендной платой, учитывая, что правило не допускает вычета расходов в этих случаях, что значительно увеличивает налоговую нагрузку на эту группу.

Как декларируется подоходный налог нерезидента?

В обоих случаях налог рассчитывается самостоятельно с помощью Модели 210, формы, которая объединяет декларации налогоплательщиков-нерезидентов.

Чтобы иметь возможность подать налоговую декларацию непосредственно в Интернете, в любом случае необходимо иметь цифровой сертификат и некоторое руководство на веб-сайте налогового агентства. Тем не менее, есть также онлайн-решения, которые упрощают подачу формы 210 быстро и онлайн. В любом случае важно соблюдать фискальные обязательства, чтобы избежать наложения санкций со стороны казначейства, которые во многих случаях достигают 50% от неуплаченной суммы.

Кто является нерезидентом Испании?

Правило не устанавливает определение «нерезидент», но что любое лицо, которое не соответствует требованиям, чтобы считаться налоговым резидентом в Испании, имеет такое условие, то есть что любое из следующих не наступают обстоятельства:

Пребывание в Испании более 183 дней в течение календарного года. Основной источник дохода находится прямо или косвенно в Испании.

Аналогичным образом будет предполагаться, если не будет доказано обратное, что налогоплательщик имеет свое обычное место жительства в Испании, когда в соответствии с вышеуказанными критериями обычно проживают супруг, который не проживает отдельно по закону, и несовершеннолетние дети, которые находятся на его иждивении в Испании.